告别 “其他应收款” 长期挂账！8 月起，这样操作既合规又省心

财务人最怕啥？报表里那个 “其他应收款” 长期挂着不清，像颗定时炸弹！别急，8 月起税局明确了处理规则，不管是和股东、个人还是其他企业的往来款，按这几招操作，既能平账又能避风险，新手也能轻松上手～

一、股东借款：分清 “借进来” 和 “借出去”，风险少一半

企业和股东的资金往来最常见，但稍不注意就踩坑。关键先分清是 “股东借钱给公司” 还是 “公司借钱给股东”，处理方式大不同！

👉 股东借钱给公司：3 招搞定 “其他应付款” 挂账

股东把钱借给公司，账面记 “其他应付款”，长期不处理容易被税局盯上。试试这 3 个办法：

1. 债转股：不还钱还能增资，超划算！

直接把欠款转成股东的注册资本，公司不用还钱，还不用缴企业所得税。但要注意 “四件套” 不能少：

账务处理要规范：比如借 1000 万，要么全转实收资本（借：其他应付款 - 股东 1000 万；贷：实收资本 1000 万），要么分一部分到资本公积（贷：实收资本 800 万 + 资本公积 200 万）。

证据链要完整：留存借款合同、股东会决议、公司章程修改案，最好再出个评估报告，证明债权没问题。

别忘了印花税：新增的实收资本 + 资本公积，按万分之 2.5 缴税，别漏了～

2. 股东放弃债权：清算期操作要赶早

如果公司快清算，股东说 “钱不用还了”，得在清算开始前搞定：

要是协议说这钱算资本金，会计也做账了，就不用缴企业所得税；

要是直接当公司收入，就得按公允价值缴企业所得税，别拖延！

3. 实为未发利润：个税代扣别马虎

有些 “其他应付款” 其实是没发的股东分红，这时候要调账 + 扣个税：

先调账：借：其他应付款 - 股东 1000 万；贷：应付股利 1000 万。

发钱时：借：应付股利 1000 万；贷：银行存款 800 万 + 应交税费 - 个税 200 万（20% 税率跑不了）。

👉 公司借钱给股东：5 个 “安全准则” 记牢

公司把钱借给股东，“其他应收款” 挂久了超危险！记住这几点，不怕税局查：

别让股东借钱自用还长期不还，用途必须是公司经营（借款协议里写清楚！）；

借款别超 1 年，到期赶紧还或续借；

股东想 “拿钱” 更安全的方式：领工资（用免征额和专项附加扣除降个税）、报经营费用（差旅费、业务招待费凭票报销）、拿备用金（后期用经营发票冲抵）、收资产使用费（借钱收利息或租资产收租金，个税 20%）。

二、企业与个人借款：有偿 / 无偿都要 “避坑”

公司和非股东个人借钱，不管给不给利息，税务处理都有讲究，别想当然！

👉 有偿借款（给利息）：4 个税种要合规

给个人利息时，这几点千万别漏：

企业所得税：利息要凭发票扣除（超过 “小额零星” 标准就得让个人代开发票）；关联方借款还得符合债资比（非金融企业 2:1，金融企业 5:1）。

增值税：个人拿利息按 1% 缴增值税（500 元 / 次以下免），附加税跟着缴。

个税：公司得代扣 20% 个税（按 “利息、股息、红利所得” 算）。

印花税：企业和个人签的借款合同不用缴，这点可以放心～

👉 无偿借款（不给利息）：3 大风险要警惕

别以为不付利息就没事，这几个坑得避开：

增值税风险：除非是企业集团内单位间借款（免税到 2027 年底），否则得按 “视同销售” 缴增值税（利率参考银行同期，税率 6%）。

企业所得税风险：无偿借出去可能被税局认定 “不符合独立交易原则”，调增应纳税所得额；要是把银行贷款无偿转借别人，利息支出还不能税前扣！

个税风险：个人股东无偿借款年底不还、又没用于经营，会被视作分红，按 20% 缴个税（普通个人无偿借公司钱不用缴）。

三、企业与企业借款：关联 / 非关联规则不一样

公司之间借钱，先看是不是 “自家人”（关联企业），处理方式差很多！

👉 关联企业借款：增值税免税有 “期限”

增值税：企业集团内无偿借钱，增值税免到 2027 年底，超划算！

企业所得税：收利息的一方要缴税，付利息的一方按规定限额扣（得符合独立交易原则）。

印花税：非金融企业之间签的借款合同不用缴，省一笔～

👉 非关联企业无偿借款：增值税 “躲不掉”

增值税：除非是公益目的，否则无偿借钱要 “视同销售” 缴增值税（一般纳税人 6%，小规模 3%），利率按银行同类同期贷款利率算，没有合理理由可能被税局核定。

企业所得税：没利息收支的话，不用调增调减，省心～

印花税：同样不用缴，这点和关联企业一样。

最后划重点：平账要快，证据要全！

“其他应收款” 长期挂账不是小事，8 月起按这几步走：

先分清往来对象（股东 / 个人 / 企业）和借款性质（有偿 / 无偿、关联 / 非关联）；

选债转股、规范报销、利润分配等合规方式及时平账；

留存好借款协议、资金流水、发票、股东会决议等证据，税局查账不慌！

别让 “其他应收款” 拖成大麻烦，赶紧对照自查，该平的账抓紧清～ 财务路上，合规才是最稳的路！